征税和支出条款

文本

国会有权征收税款、关税、印花税（税收形式）和消费税，以支付债务并为美国的共同防御和一般福利提供经费；但所有关税、印花税和消费税应在美国各地统一。

背景介绍

邦联条款（1781-1789）没有授予中央政府征税的权力。只有各州有这种权力。国会只能通过向各州索取资金来获得资金。他们还可以向外国政府借钱或出售西部土地。这样做的目的是为了保持一个弱小的中央政府，将大部分管理权力保留给独立的州。国会没有收入来支付其债务或执行其法律和条约。这是1787年制宪会议讨论的问题之一，并在宪法中进行了修改。

税收的种类

国会征税的权力在宪法中有一个例外和两个限定。从任何州出口的任何货物都不得征税。直接税必须遵循分配的规则

一般福利条款

授予 "为一般福利提供...... "的权力是由宪法授予的。1791年，托马斯-杰斐逊写道。

为美国的一般福利征税，也就是说，"为提供一般福利的目的征税"。因为征税是一种权力，而普遍福利是行使这种权力的目的。他们不能随意为任何目的征税；而只能为支付债务或为联邦的福利提供资金。同样，他们也不能为他们所喜欢的任何事情来提供普遍的福利，而只能为此目的征税......

他写的是关于设立国家银行是否符合宪法的问题。在这里，他提出的观点是，该条款不是授予国会的独立权力，而是为了限定该征税权。此后，最高法院没有任何机会就这一问题作出正式裁决。

该条款的两位作者对 "总体福利 "的含义有不同的看法。亚历山大-汉密尔顿采用了一种非常朴素的观点，认为该条款的含义正如它所说的那样。一般福利意味着每个公民的利益。詹姆斯-麦迪逊的观点则更为有限。他认为该条款赋予国会征税的权力，只是为了支持自己和保持权力。国会从一开始就遵循汉密尔顿的观点。他们为一般福利的支出拨款越来越多，往往需要各州提供配套资金。

统一性条款

间接税受制于统一性规则。这说明 "所有关税、进口税和消费税应在美国各地统一"。起初，最高法院宣布，一项税收是统一的，"如果它 "在发现其主体的每个地方以相同的力量和效果运作"。在美国诉Ptasynski案（1983年）中，法院一致认为，任何以非地理术语定义主体的税收都满足统一性条款的要求。其次，如果一个主体是以地理方式定义的，税收需要仔细寻找任何 "实际的地理歧视"。