美利坚合众国宪法第十六条修正案

文本

"国会有权对任何来源的收入征收税款，无需在各州之间进行分配，也无需考虑任何人口普查或统计。"

背景介绍

当宪法的制定者确定如何为新政府提供资金时，他们试图避免基于个人收入的税收。在宪法中，第一条第2款和第9款规定了 "分摊规则"。在实践中，这要求国会根据各州的人口来征税，而不是根据每个人的收入或财产来征税。例如，如果一个州占总人口的4%，他们将被要求支付联邦税总额的4%。宪法的制定者预计直接税会被使用，并对该术语进行了广泛的定义。然而，他们并没有看到，分摊会削弱任何征收直接税的企图。

在1913年之前，联邦收入的大部分来自货物的间接税。这包括对进口到该国的商品征收关税。它们还包括对威士忌等物品的消费税。所得税在1913年并不新鲜。国会在内战期间通过了《1861年收入法》，以帮助支付战争的费用。十年后，该法案被允许失效。美国联盟国也有所得税。从1863年开始，该税种对前1000美元免税，对超过免税额的前1500美元征收1%的税。对超过这一数额的所有收入征收2%的税。

1894年，国会通过了《威尔逊-戈尔曼关税法》，其中包括2%的统一税率的联邦所得税。一年后，最高法院在波洛克诉农民贷款与信托公司一案中作出裁决。他们裁定该税种违宪，因为它是一种直接税，没有按各州的人口进行分配。

宪法规定的所得税

1909年6月16日，塔夫脱总统向参议院发出了一份信息，内容如下。

"因此，我建议国会两院以三分之二的票数提出宪法修正案，赋予国家政府征收所得税的权力，而不在各州之间按人口比例进行分配。"

在众议院进行了长达五个小时的辩论后，该法案以314比14获得通过（1票 "出席"，55票未投票）。随后，该法案被送至各州立法机构进行批准。该修正案授权国会根据人们的收入征收直接税，并且不受分摊规则的限制。

第十六修正案的影响

第十六修正案的通过，最大和最直接的影响是将权力从各州转移到国家政府。各州在国家政府之前就有了所得税。这使国家政府因收入少于各州而变得更弱。如果没有第十六条修正案，国家政府将发现更难将其军事力量扩展到世界其他地区。